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    如何看懂財務報表
    發布時間:2017年01月03日 點擊率:6663
  • 一、損益表的秘密

      網絡上,一篇博文被熱轉,給我們輕松講訴了財報的秘籍:吳有財是一個小商販,他從事販賣盜版光盤的營生,有家沿街的中型音像店。由于生意越做越大,吳有財認為自己的企業也應該正規起來,于是就開始制作自己的財務報表。

      吳有財拿最近一個月的數據來計算,損益表大致有以下這些內容:

      銷售收入:這個數字總是排在第一位,在過去的一個月內,吳記小店一共收入8000元。由于吳記音像店就是靠光盤零售為生,因此這也算是主營業務收入;

      銷售成本:這項總是列在第二位,這是賣掉的光盤的進貨成本,總計有2000元整;

      毛利:銷售收入與銷售成本的差就是毛利,目前的毛利是6000元;

      毛利率:這項數據是可選的,但對我們理解企業的盈利能力非常重要,吳記小店的銷售毛利率是75%,誰都能夠看出來,這個毛利率是越高越好的。假設某人以單價10元買入的貨物,用20元的價格賣出,雖然賺了一倍的錢,但其毛利率是50%,像茅臺酒有80%的毛利,這意味著它2塊錢成本的酒可以賣到10塊錢;

      各類費用:對于上市公司這是指經營費用、管理費用、財務費用,統稱三項費用,但對于吳記小店可沒這么復雜,算上全部的房租、水電費、小工工資、小廣告等等,總計有2000塊錢;

      營業利潤:毛利減去各類費用的差,因此是4000元;

      各類稅費:這項內容就多了,包括地稅國稅,還有各類管理費,全部加起來大約有1000元。

      凈收益:這才是吳有財本月的真正收入,一共是3000元人民幣整。


      損益表中最重要的概念之一是毛利率。巴菲特認為,只有具備某種可持續性競爭優勢的公司才能在長期運營中一直保持贏利,尤其是毛利率在40%及其以上的公司,投資者應該查找公司在過去10年的年毛利率以確保其是否具有“持續性”,這個指標代表了公司產品相對于其他公司具備的競爭能力。

      如果我們把不同公司的損益表放在一起,就能看出這些公司的實力區別。例如,凡是毛利率逐漸走高的企業就說明它的產品供不應求,可以掌握產品的定價權。如果毛利不停下降,就說明出了問題,可能產品已經供大于求,不得不進行價格戰。假如吳記音像店的毛利一直在下降,那么顯而易見這行的競爭者越來越多,以至于銷售價格下降了。

      二、資產負債表的秘密

      資產負債表描述了當前的財務狀況,企業擁有什么(資產狀況),企業欠別人什么(負債狀況),資產減去負債就是企業的凈資產,又叫做所有者權益,如果這是一家股份制有限責任公司,那么所有者權益就是股東權益。

      這里有個公式:資產=負債+所有者權益

      話說吳有財先算了算自己的資產狀況,手頭有5000塊錢備用金,銀行還有3萬元存款,店里現在的存貨大約值6000塊錢。吳有財還帶了幾個老鄉一起奔小康,所以賒給他們一批光盤,讓他們在馬路上兜售,等到賺了錢再把錢還回來,因此這筆應收賬款有2000元。以上這些稱為流動資產,流動的意思是指,它能在十二月以內變成現金。

      吳有財的店還有些固定資產,如果店面是自己的,那么店面就屬于固定資產,但他現在根本不可能買得起這間街面房,余下的固定資產就很有限了,只包括一些電視機、DVD、電腦、收銀機之類,全部加起來算上裝修費大約值20000塊錢。

      吳有財算完了自己的資產狀況,接下來算負債狀況。負債也分兩種,一種是流動負債,一種是長期負債,前者是指在12個月之內要償還的錢,后者是指不必在 12個月內償還的錢。店里頭的貨物有些還沒付貨款,但這些貨款幾個月內肯定要結清,因此應付賬款大約有3000元。應付稅金這一項讓吳有財犯了愁,因為這項內容是不確定的,甚至于還可以討價還價,吳有財估算了半天覺得2000塊錢應該差不多了。吳有財的這家店其實是借了朋友一點錢才能辦起來的,這點錢總共有兩萬塊,不過朋友并不急著讓他還, 所以這屬于長期負債。

      現在吳有財把小店的資產減去負債,得到了所有者權益總共38000元,這就是他的全部身家了。以下就是這些內容的一個匯總描述。



      最喜歡看企業資產負債表的大約就是銀行了,因為通過資產負債表可以看出一家企業有沒有還債的能力,能不能把錢借給它。那些資不抵債或者說凈資產為負的企業,沒人敢把錢借給他。

      有私募表示,他們喜歡看資產負債率:即是總負債除以總資產。通常情況下,企業的資產負債率不能過高,當然也不可以過低,一般以50%左右比較合適。就是說企業的凈資產是1億元,那么,它同時有1億元對外的負債,相當于運用2億元資產。如果高于100%就要警惕了。

      私募還建議關注總資產收益率,就是凈利潤除以總資產的值,它更準確地反映了企業運用全部資產的能力。

      三、現金流量表的秘密

      還有一張現金流量表,這是對損益表和資產負債表的補充,它關注于最直接的東西——現金,并告訴你錢在那兒。用大肥豬的例子來解釋,資產負債表告訴你豬現在有多重,損益表告訴你豬肉長得有多快,而現金流量表則告訴你這些肉都長在那兒了。

      現金流有三種,分別是:經營活動現金流(企業日常經營中產生)、投資活動現金流(對新項目投資或出售舊資產產生)和融資活動現金流(借債還債中產生)。

      現金流量表等式:現金流入—現金流出 = 凈現金流量

      簡單說,如果企業現金流量余額為正數,代表企業生產經營后的資金是流入企業的,說明企業經營狀況較好,而其中重點是要看經營活動現金流量為正,這是企業的根本。

      很多企業是總體的現金流量余額為正,但經營活動現金流量為負,靠的是投資活動現金流量和籌資活動現金流量為正數來彌補的結果,說明這個企業的經營管理能力較差或者市場生存能力較差。當然如果連現金流量余額最后都為負數,那就不用說了

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